Für Baugrundstücke gilt die Spekulationsfrist10-Jahres-Haltefrist für vermietete Immobilien, 3 Kalenderjahre bei Eigennutzung (§ 23 EStG). Danach steuerfrei verkaufen.Weiterlesen → nach § 23 EStGEinkommensteuergesetz-Paragraph über private Veräußerungsgeschäfte. Regelt Steuerpflicht beim Immobilienverkauf.Weiterlesen → in vollem Umfang — die 10-Jahres-Frist läuft, und eine Eigennutzungsausnahme gibt es für unbebaute Grundstücke nicht. Erst nach 10 Jahren ab KaufvertragNotarieller Kaufvertrag ist der offizielle Friststart – nicht der Übergabetermin oder Grundbucheintrag.Weiterlesen → ist der Verkauf steuerfrei.
Warum gilt keine Eigennutzungsausnahme?
Die Eigennutzungsausnahme nach § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG gilt nur für Gebäude die "zu eigenen Wohnzwecken genutzt" wurden. Ein unbebautes GrundstückAuch für unbebautes Grundstück gilt die 10-Jahres-Spekulationsfrist.Weiterlesen → kann nicht zu Wohnzwecken genutzt werden — daher greift die Ausnahme hier nicht.
Was wenn ich auf dem Grundstück baue?
Ihre persönliche Spekulationsfrist berechnen:
Jetzt kostenlos berechnen →Interessanter Sonderfall: Wenn Sie auf dem Grundstück ein Haus bauen und darin einziehen, kann die Eigennutzungsausnahme für das gesamte Objekt (Grundstück + Gebäude) greifen — aber erst ab dem Einzugsdatum. Die Spekulationsfrist für das Grundstück alleine bleibt die 10-Jahres-Frist ab Kaufvertrag.
Berechnung der Frist beim Baugrundstück
Die Frist beginnt mit dem Datum des Grundstückskaufvertrags beim Notar. Wer ein Baugrundstück am 15. Juni 2018 gekauft hat, kann es ab dem 15. Juni 2028 steuerfrei verkaufen — egal ob es in der Zwischenzeit bebaut wurde oder nicht.
Grundstück mit Altbestand (Abriss)
Kaufen Sie ein Grundstück mit einem abrisswürdigen Gebäude, das Sie abreißen, gilt die Haltezeit ab dem Kaufvertrag des Grundstücks. Das abgerissene Gebäude ist für die Fristberechnung irrelevant.
Gewerblicher GrundstückshandelAb 3+ Objekte in 5 Jahren: Finanzamt wertet Verkäufe als Gewerbe → Gewerbesteuer + Einkommensteuer.Weiterlesen → als Risiko
Wer innerhalb von 5 Jahren mehr als 3 Grundstücke verkauft, riskiert die Einstufung als gewerblicher Grundstückshändler. Das hätte weitaus schwerwiegendere steuerliche Konsequenzen als die SpekulationssteuerUmgangssprachlich: Einkommensteuer auf Gewinne aus privatem Immobilienverkauf innerhalb der Haltefrist.Weiterlesen →. Die 3-Objekte-Grenze.
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